什么是表外不良贷款

表外不良贷款指的是 存在资产负债表之外的贷款。这些贷款通常是因为银行为了降低风险、规避监管成本过高或资本充足率要求，以及实施主动资产负债管理而转移到表外的。当贷款五级分类达到可疑或利息逾期90天时，银行会将这些贷款从表内转到表外，进行特殊管理和处置。

表外不良贷款与表内不良贷款的主要区别在于它们是否在资产负债表中体现。表内不良贷款是指那些在资产负债表内明确列出的、逾期或无法收回的贷款。而表外不良贷款则是指那些虽然已经发生风险并被转移到表外，但在资产负债表上并未直接体现的贷款。

需要注意的是，表外不良贷款一旦形成，如果需要重新计入表内，将会对银行的财务状况产生重大影响，因为这些贷款已经脱离了银行的直接控制，并可能带来额外的回收风险和监管压力。